役員死亡退職金とは？税金や規程がない場合の対処法も解説

役員死亡退職金は高額で、万が一経営者が死亡した際の事業相続で資金繰りが悪化したり、退職金支払い期に赤字決算になったりするケースがあります。

そのため、役員死亡退職金を円満に制定する方法や税金関係で会社を圧迫しない方法に悩んでいる方も多いのではないでしょうか。

そこで今回は、「役員死亡退職金とは？税金や規程がない場合の対処法も解説」を中心に解説します。

・役員死亡退職金とその他の退職金の違いが知りたい

・役員死亡退職金を支払っても会社の資金繰りに影響が出ない方法があれば採用したい

方は本記事を参考にすると、役員死亡退職金の概要と税金や規程がない場合の対処法がわかるほか、役員の死亡退職金の準備に必要なことがわかります。

以下では、役員死亡退職金の金額と支払い日について解説します。

役員退職金の金額算出は適当な理由がないと損金算入ができません。また、支払い日によっては受取人の税目が異なり課税率が変化するため、注意が必要です。

以下では、役員死亡退職金の規程がない場合について解説します。

役員死亡退職金の規定がない状態で、役員の相続人が死亡退職金の支給を受けると、役員退職金支給は無効となり、会社に相当金額の返済義務が生じます。

このことから、役員死亡退職金規程の作成も重要ですが、実際の役員死亡退職金は多額になるので、同時に退職金の準備対策も必要です。

規程があるにもかかわらず、会社の財政難などを理由に退職金が支払われないと、裁判などの労働トラブルに発展するケースもあります。そのため、退職金の準備でメジャーな「法人保険の相談」が無料でできるマネーキャリアに相談する企業も増えています。

役員退職慰労金規程を作成するためには、役員死亡退職金について取締役会にて承認する必要があります。

取締役会にて承認する手順は以下の通りです。

1. 株主総会で具体的に役員退職金・役員退職慰労金の支給について決定する
2. 役員退職金・役員退職慰労金規程を作成し、開示・閲覧して株主に周知したうえで、株主総会で「支給に関する具体的なことは取締役会に一任する」決議を行う

以下では、役員死亡退職金の税金とその計算方法を解説します。

役員死亡退職金を相続人などが、役員の死亡による退職の事実から3年以内に受け取った場合、その退職金には相続税が課税されます。

ただし、役員死亡退職金の相続税には、非課税枠があり「500万円×法定相続人の数」で控除することが可能です。

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ここまで、役員死亡退職金の概要と税金・規程がない場合の対処を紹介しました。

役員死亡退職金は役員退職金規程を株主総会の決議にて定める必要があります。役員の死亡事実から3年以内の支払いであれば、相続人は「500万円×法定相続人の数＝非課税限度額」の範囲内で控除が受けられました。

また、役員死亡退職金は高額で、万が一経営者が死亡した際の事業相続で資金繰りが悪化したり、退職金支払い期に赤字決算になったりするケースもあります。

上記のリスクを回避するために、今日では多くの企業が法人生命保険を活用して、退職金を積み立てています。しかし、選定に専門知識が必要な保険を、経営陣が独断で決定すると高額な保険料で悩まされるリスクもあるのです。

自社に合った法人保険を選び、役員の死亡から事業相続までのトラブル発生リスクを減らすため、マネーキャリアのような無料で何度でも法人保険について相談できるサービスを利用し、退職金支払い対策をする必要があります。

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